Compliance & Dokumentation
Fristen, Reporting und Nachweise geordnet halten, damit aus operativer Komplexität eine prüfbare Struktur wird.
Alles zum Thema.
Wegzugsbesteuerung in Österreich: Nichtfestsetzung statt Raten
Österreich besteuert den Wegzug ebenfalls als fiktive Veräußerung, bei Wegzug in einen EU- oder EWR-Staat wird die Steuer auf Antrag aber nicht festgesetzt, bis tatsächlich verkauft wird.
Wegzugsbesteuerung für Privatpersonen: Aktien, Depot und Beteiligungen
Ein normales Aktiendepot löst keine Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG aus, die Norm erfasst nur Beteiligungen an Kapitalgesellschaften ab 1 Prozent. Für Fondsanteile gilt seit 2025 eine eigene Regel in § 19 Abs. 3 InvStG mit eigenen Schwellen.
Wegzugsbesteuerung bei GmbH-Anteilen
Gesellschafter einer GmbH sind der Standardfall des § 6 AStG: Ab 1 Prozent Beteiligung löst der Wegzug eine Steuer auf den gesamten Wertzuwachs der Anteile aus.
Wegzugssteuer vermeiden: was zulässig ist und was nur teuer aussieht
Die Wegzugssteuer lässt sich nicht wegdefinieren, planbar sind der Zeitpunkt, die Struktur vor dem Wertaufbau und die Rückkehrregelung des Gesetzes selbst.
Wegzugssteuer berechnen: welche Größen die Höhe bestimmen
Die Wegzugssteuer bemisst sich am gemeinen Wert der Anteile im Zeitpunkt des Wegzugs abzüglich der Anschaffungskosten, die Bewertung ist der Hebel, nicht der Steuersatz.
Substanz entscheidet, nicht der Standort
Die Wahl der Jurisdiktion ist die sichtbare Entscheidung. Ob die Struktur trägt, hängt an einer unsichtbaren: wer vor Ort tatsächlich arbeitet und entscheidet.
Fristen sind kein Projekt, sondern ein Kreislauf
Der Aufbau hat ein Ende, der Betrieb nicht. Wer das verwechselt, verliert eine Struktur nicht durch einen Fehler, sondern durch Nachlässigkeit.
DBA Deutschland-USA: Dividenden, die Saving Clause und der LLC-Konflikt
Das Abkommen mit den USA ist das, das am häufigsten für eine Struktur zitiert und am seltensten zu Ende gelesen wird. Drei Stellen entscheiden: der Dividendenartikel mit seinen drei Sätzen, die Klausel, mit der sich die USA ihre Bürger vorbehalten, und die Frage, was eine LLC aus deutscher Sicht überhaupt ist.
DBA Deutschland-Schweiz: Dividenden, Grenzgänger und die überdachende Besteuerung
Das Abkommen zwischen Deutschland und der Schweiz ist eines der ältesten und am häufigsten gelesenen, weil so viele es betrifft: Grenzgänger, Wegziehende, Gesellschafter mit Beteiligungen auf der jeweils anderen Seite. Drei Regeln entscheiden im Alltag: der Dividendenartikel, die Grenzgängerregel und ein Absatz, den kaum jemand kennt, bis er ihn trifft.
Doppelbesteuerungsabkommen erklärt: was ein DBA regelt und welche der sieben Standorte eines mit Deutschland haben
Ein Doppelbesteuerungsabkommen verteilt das Besteuerungsrecht zwischen zwei Staaten. Es schafft keine Steuer, es nimmt keine weg. Es sagt, wer zuerst darf und was der andere dann tun muss. Wer eine Auslandsgesellschaft plant, sollte das Abkommen zwischen Deutschland und dem Zielstaat kennen, bevor er den Standort wählt. Bei zwei der sieben Standorte dieser Plattform gibt es keines.
Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 bis 13 AStG): wann Gewinne einer Auslandsgesellschaft in Deutschland landen
Wer eine Gesellschaft im Ausland gründet und in Deutschland wohnen bleibt, begegnet früher oder später den §§ 7 bis 13 des Außensteuergesetzes. Sie sorgen dafür, dass Gewinne einer niedrig besteuerten Auslandsgesellschaft dem deutschen Gesellschafter zugerechnet werden, als hätte er sie selbst erzielt, auch wenn nichts ausgeschüttet wird. Die Regel ist keine Falle für Nischenfälle. Sie ist der Normalfall für die meisten „Struktur im Ausland, Wohnsitz in Deutschland“-Konstellationen.
Wegzugsbesteuerung und Immobilien: was der Wegzug für Haus, Wohnung und Immobilien-GmbH bedeutet
Immobilien sind der Fall, bei dem die Wegzugsbesteuerung meist nicht zuschlägt und trotzdem viel falsch verstanden wird. Der Grund: Deutschland gibt das Besteuerungsrecht an Grundbesitz im Inland nie aus der Hand. Der Wegzug ändert daran nichts. Was sich ändert, ist die Rolle des Eigentümers, und alles kippt, sobald die Immobilie in einer GmbH steckt.
Wegzugsbesteuerung beim Einzelunternehmen: warum § 6 AStG nicht greift und was stattdessen
Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG betrifft Anteile an Kapitalgesellschaften. Wer als Einzelunternehmer oder Freiberufler Deutschland verlässt, hält keine solchen Anteile und ist trotzdem nicht frei. Für ihn gilt eine andere, oft übersehene Regel: die Entstrickung des Betriebsvermögens.
Wegzugsbesteuerung bei ETF und Depot: was seit 2025 gilt
Bis Ende 2024 galt: Wer nur ETF im Depot hatte, konnte Deutschland verlassen, ohne dass § 6 AStG griff. Das Jahressteuergesetz 2024 hat das geändert. Seit dem 1. Januar 2025 erfasst die Wegzugsbesteuerung auch Anteile an Investmentfonds. Es gibt zwei Schwellen, von denen eine für viele langjährige Sparer näher liegt, als sie denken.
Wegzugssteuer (§ 6 AStG): wann die Wegzugsbesteuerung greift und was sie auslöst
Wer mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft hält und Deutschland verlässt, wird so besteuert, als hätte er die Anteile am Tag des Wegzugs verkauft, ohne dass Geld geflossen ist.
Kein DBA mit Dubai und Hongkong: was das für deutsche Gesellschafter bedeutet
Zwei der sieben Standorte dieser Plattform haben kein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland: Hongkong hatte nie eines, das Abkommen mit den Vereinigten Arabischen Emiraten ist am 31. Dezember 2021 ausgelaufen und wurde nicht ersetzt. Das macht beide nicht unbrauchbar, aber es nimmt drei Sicherheiten weg, mit denen viele rechnen.
Steuerlich ansässig: was der Begriff bedeutet und wer entscheidet, wo du es bist
Jede Frage zu Struktur, Konto und Standort beginnt hier. Wer steuerlich wo ansässig ist, entscheidet über die unbeschränkte Steuerpflicht, über den Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen und darüber, welcher Staat am Ende das Welteinkommen sieht. Der Begriff klingt selbstverständlich und ist es nicht.
Die 183-Tage-Regel: was sie regelt und was nicht
Kaum eine Zahl wird im Zusammenhang mit Auswandern so oft genannt und so oft falsch verstanden. Die 183 Tage stehen nicht in der Abgabenordnung, sondern in den Doppelbesteuerungsabkommen, und sie regeln eine sehr konkrete Frage: welcher Staat den Lohn eines Angestellten besteuern darf, der zeitweise im anderen Staat arbeitet. Über den Wohnsitz sagen sie nichts.
Den Wegzug aus Deutschland oder Österreich vorbereiten, mit dem Steuerberater als Gegenüber.
- PDFThe Relocation Protocol
- XLSXBetroffenheits-Check
- XLSXVermögensaufstellung
- XLSXZeitplan Wegzug
- XLSXAufenthaltstage
- XLSXFragen Steuerberater
Hier steht, wer was anbietet, worauf es bei der Auswahl ankommt und welche Fehler dabei typisch sind. Dieses Themenfeld erklärt die Sache, die Anbieterseite hilft beim Entscheiden.
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Artikel zu Compliance & Dokumentation, Stand August 2026.
Was davon für deine Struktur gilt, klärt das Audit.
Die Artikel erklären die Regeln. Im Struktur-Audit ordnen wir deine Ausgangslage ein und nennen den nächsten sinnvollen Schritt.